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Politiques et procédures pour assurer un bon fonctionnement des systèmes informatiques, y compris les contrôles sur les opérations réseau et centre de données, et l'acquisition et l'entretien et la sécurité d'accès.
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Un livre d'écriture initiale dans un système de double-entrée. Le journal répertorie les opérations et indique les comptes auxquels ils sont affichés. La feuille comprend toutes les transactions non incluses dans les revues spécialisées utilisées pour les encaissements, décaissements et autres opérations courantes.
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Un record auquel les transactions monétaires sont validées (sous forme de débits et crédits) dans une feuille. C'est le compte rendu définitif dont les États financiers sont préparés. Comptes généraux sont souvent des comptes de contrôle qui signalent les totaux de détails inclus dans les grands livres auxiliaires.
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Un ordinateur et des équipements physiques associés impliqués dans le traitement des données ou communications fonctions par opposition aux logiciels (suit les programmes informatiques qui contiennent des instructions de l'ordinateur).
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Contrôles informatiques intégrés dans des équipements physiques par le fabricant.
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Un total de contrôle qui n'a aucune signification en soi à l'exception de la commande, par exemple, total des numéros de sécurité sociale des employés rémunérés.
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Pas d'importance. Quelque chose dans les États financiers qui ne changeront pas les décisions des investisseurs.
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Systèmes de contrôle interne reposent sur la séparation des tâches pour réduire les risques d'erreurs ou de fraudes. Fonctions sont incompatibles s'ils doivent être séparés pour le contrôle. Par exemple, une personne ne devrait pas être en mesure de détourner des fonds et pour cacher les détournements en changeant la reddition de comptes enregistrée.
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Dans toutes les questions relatives à la cession, une indépendance dans l'attitude mentale doit être maintenue par les commissaires aux comptes. Cela signifie absence de biais, ce qui est possible même lorsque la vérification de ses propres affaires (indépendance en fait). Toutefois, il est important que le vérificateur indépendant en apparence (que d'autres pensent que le vérificateur est indépendant).
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